季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

可以的.在季度所得稅申報(bào)表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額,填寫在利潤總額(實(shí)際利潤)欄里,即可.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào))文件規(guī)定,《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".

填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行."

根據(jù)上述規(guī)定,從第二季度開始,企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在彌補(bǔ)前年度待彌補(bǔ)虧損后進(jìn)行申報(bào)納稅.

所得稅季度申報(bào)可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利潤為負(fù)(或以前各年的凈利潤總和為負(fù)),本年的稅后凈利潤要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算.

實(shí)際利潤是指的本季度利潤表上的利潤扣除可以彌補(bǔ)的以前年度虧損后的數(shù)額本期金額就是本季度的利潤,累計(jì)金額是本年年初到本季度末的利潤合計(jì)數(shù).

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))填報(bào)說明第五條的規(guī)定,(一)7第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

需要注意的是,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

彌補(bǔ)以前年度虧損要做什么會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),應(yīng)由企業(yè)自行彌補(bǔ).彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條:一是用以后年度稅前利潤彌補(bǔ).按照現(xiàn)行制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ),即稅前利潤彌補(bǔ)虧損的期間為五年.二是用以后年度稅后利潤彌補(bǔ).企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過五年期間未彌補(bǔ)足額的,尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補(bǔ).三是以盈余公積彌補(bǔ)虧損.企業(yè)以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn).

彌補(bǔ)虧損是根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補(bǔ)前5個(gè)納稅年的虧損額.當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤全部彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤部分彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),彌補(bǔ)部分收入不作為應(yīng)納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項(xiàng)扣除后作為應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅.是稅法規(guī)定,與會(huì)計(jì)處理不是一回事,會(huì)計(jì)處理對(duì)彌補(bǔ)虧損不做處理,是因?yàn)槊恳荒甓葧?huì)計(jì)都對(duì)經(jīng)營成果做了會(huì)計(jì)處理,無需重復(fù)做分錄.

彌補(bǔ)以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益.

季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎這一問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講解完了,小編告訴大家是可以的,企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在彌補(bǔ)前年度待彌補(bǔ)虧損后進(jìn)行申報(bào)納稅,看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時(shí)來和小編交流哦.