個人所得稅累計減除費用如何修改

小李為福州市c有限公司的員工,負(fù)責(zé)申報c公司員工的個稅,該公司工資為次月發(fā)放上月工資.2019年6月3號,小李為4月新進員工小王辦理了個稅增員手續(xù),驗證通過后根據(jù)5月實際發(fā)放工資情況為小王申報個稅.填寫完正常工資薪金的申報表之后,點擊進行稅款計算時,小李發(fā)現(xiàn)小王的累計減除費用金額顯示為5000元,但實際上小王的累計減除費用金額應(yīng)為25000元,點擊重新計算后數(shù)據(jù)仍未刷新,導(dǎo)致該員工的個稅無法申報,該如何處理這種情況呢?

經(jīng)過咨詢,小王累計減除費用金額錯誤的原因是該員工于2018年12月從c公司離職,小李為小王申報1月份的個稅之后為其減員,填寫離職時間為2019年1月,但于2019年4月小王又重新到c公司上班之后,小李直接將該員工狀態(tài)改為正常,并未將原先的離職時間刪除,導(dǎo)致系統(tǒng)自動識別小王的離職時間后,計算出來的累計減除費用金額是錯誤的.

小李將小王的離職日期刪除并保存后,將原先的申報表刪除,并重新填寫個稅申報表.

點擊"重新計稅"后,小王的累計減除費用金額刷新為25000元,即可正常申報.

個人所得稅累計減除費用怎么計算?

一、累計預(yù)扣法

《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)第六條:

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

二、累計減除費用

累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算.

轉(zhuǎn)換為公式,表示如下:

累計減除費用=納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇從業(yè)月份數(shù)*5000納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇從業(yè)月份數(shù)=納稅人實際取得工資所在月份數(shù)-任職受雇從業(yè)當(dāng)月份數(shù)+1

《個人所得稅法》第六條規(guī)定:應(yīng)納稅所得額的計算:

一、工資、薪金所得,以每月收入額減除費用三千五百元后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

借:累計折舊

貸;管理費用等成本費用類科目.

如果金額大的,要通過以前年度損益調(diào)整處理,同時,調(diào)整本年財務(wù)報表的期初數(shù).

借:累計折舊

貸;以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸;利潤分配-未分配利潤

個人所得稅累計減除費用如何修改?會計學(xué)堂小編以案例的形式結(jié)合相關(guān)的知識點為大家做了分析,然后通過累計預(yù)扣法、累計減除費用這兩個方法為大家講解了個人所得稅累計減除費用的計算,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細(xì)閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.