小規(guī)模開專票的稅金怎么做賬

開票時:借:應收賬款--**單位

貸:產(chǎn)品銷售收入 應交稅金--應交增值稅

交稅時:借:應交稅金---應交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

結轉(zhuǎn)銷售成本:借:產(chǎn)品銷售成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬一樣嗎?

開專票分為已經(jīng)認證了和非認證的.已認證的做賬的時候就要加上增值稅,而開普票的話就不需要有增值稅(因為認證過的專票可以進行抵扣)

1、小規(guī)模納稅人開具的普票與專票,制作記賬憑證時使用同樣的科目.

2、貸:主營業(yè)務收入貸:應交稅費--增值稅

借:銀行存款

3、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,小規(guī)模的認定標準

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅.

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

小規(guī)模開專票的稅金怎么做賬?專票都是可以認證抵扣的,對于專票的開具自然也是有更多要求.在開票時一般計入應收賬款,在交稅時計入應交稅金,具體的細節(jié)你查看上文中會計學堂小編對分錄的分解就可以了.更多精彩內(nèi)容,盡在會計學堂,不要錯過,