待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是流動(dòng)資產(chǎn)嗎

是的,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是放入其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么反映?

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"屬于二級(jí)明細(xì)科目,因此,編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),按"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"所在的一級(jí)會(huì)計(jì)科目反映.

如,"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"如果是應(yīng)交稅金科目下的明細(xì)科目,那么,就在"應(yīng)交稅金"欄中反映.

注意:資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目期末余額分析編制的.總賬會(huì)計(jì)科目都是一級(jí)科目.

其他反映方式:有些公司放在應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金的,反應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金科目,是負(fù)數(shù)有些公司放在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動(dòng)資產(chǎn)里面.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目.

該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.

交叉稽核比對(duì)無誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

抵扣方式:

企業(yè)的有些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,每月月初主管會(huì)計(jì)拿上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票去國稅局申請(qǐng)退稅,但同時(shí)每個(gè)月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個(gè)月抵扣,也就是不會(huì)出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況.

舉個(gè)例子:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬,本月你購進(jìn)固定資產(chǎn)可以得到進(jìn)項(xiàng)稅退稅110萬,那么本月你只能得到100萬的退稅,剩下的10萬就是待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

東北地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型沒有對(duì)財(cái)政造成太大的影響就是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的增值稅增量少不足以抵扣那么多進(jìn)項(xiàng)稅,造成待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅還有很大一部分.

例如2005年一季度,東北地區(qū)新增固定資產(chǎn)投資額85.77億元,進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額12.38億元,上年留抵的進(jìn)項(xiàng)稅5.53億元;國稅已辦理退稅8.69億元,抵減欠稅3442萬元,兩者合計(jì)9.03億元,結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵退的進(jìn)項(xiàng)稅8.88億元.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是流動(dòng)資產(chǎn)嗎?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是放入其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的,在資產(chǎn)負(fù)債表中是屬于一級(jí)會(huì)計(jì)科目.當(dāng)然在不同的表格里它歸屬的科目會(huì)有區(qū)別,這就需要你在工作中不斷的積累知識(shí)才能夠順利解決.更多問題,請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)老師.