所得稅忘了計提怎么辦

1、如果是跨年度補繳以前年度企業(yè)所得稅的會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、現(xiàn)在補提跨年的會計分錄做:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、同時做:

借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)跨年可以補計提企業(yè)所得稅嗎?

當(dāng)然可以,只要符合稅務(wù)規(guī)定,是允許的.相關(guān)做法如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金/未交增值稅

借:利潤分配/未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅金/未交增值稅

營業(yè)外支出在

貸:銀行存款

《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

企業(yè)怎么計提企業(yè)所得稅?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提

借:所得稅費用;貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款、借:應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

所得稅計提多了怎么處理

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項.

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

所得稅忘了計提怎么辦的問題今天就給大家分析到這里,如果沒有跨年的話一般是建議下個月直接補計提,如果已經(jīng)跨年了就相對麻煩一點,大家可以按照上文三個步驟來操作,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系.