暫估的應(yīng)付賬款怎么沖

暫估入賬會(huì)計(jì)分錄

采購(gòu)入庫(kù):

1、貨已到,發(fā)票未到,

借:庫(kù)存商品--日用百貨類(lèi) (售價(jià))

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付賬款(進(jìn)價(jià))

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)--日用百貨類(lèi)

2、發(fā)票收到時(shí),用紅字沖回,同時(shí)做采購(gòu)、入庫(kù),

(1)借:庫(kù)存商品(紅字)(售價(jià))

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付賬款(紅字)(進(jìn)價(jià))

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)--日用百貨類(lèi)

(2)購(gòu)進(jìn)商品付款,

借:商品采購(gòu)--日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(3)商品驗(yàn)收入庫(kù),

借:庫(kù)存商品--日用百貨類(lèi)(售價(jià))

貸:商品采購(gòu)--日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià))

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)--日用百貨類(lèi)(進(jìn)價(jià)×16%)

暫估應(yīng)付賬款與實(shí)際應(yīng)付賬款出現(xiàn)差額時(shí):如果是少付而又不用再付則納入營(yíng)業(yè)外收入.否則仍按應(yīng)付賬款借貸方去處理.

銷(xiāo)售環(huán)節(jié):

1、已發(fā)出存貨,但未確認(rèn)收入:

借:發(fā)出商品--日用百貨類(lèi)(售價(jià))

貸:庫(kù)存商品--日用百貨類(lèi)(售價(jià))

2、收到貨款時(shí),確認(rèn)收入:

(1)借:發(fā)出商品--日用百貨類(lèi)(紅字)(售價(jià))

貸:庫(kù)存商品--日用百貨類(lèi)(紅字)(售價(jià))

(2)借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--日用百貨類(lèi)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

暫估應(yīng)付賬款余額怎么調(diào)整?

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于付款不及時(shí)等多種原因,購(gòu)入的存貨常常會(huì)出現(xiàn)發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形,為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本以及管理方面的需要,應(yīng)對(duì)此類(lèi)存貨做暫估入帳.

購(gòu)入存貨,月底時(shí),若發(fā)票未到,應(yīng)分別存貨科目,抄列清單,暫估人賬

借:"庫(kù)存商品"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"等科目

貸:"應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款"

下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回.

實(shí)務(wù)中回沖帳務(wù)處理的方法歸結(jié)為三種:月初回沖,票到回沖和票到調(diào)差.

1.月初回沖是上個(gè)月暫估入庫(kù)的存貨第二月初不管有沒(méi)有拿到發(fā)票,均沖回.就是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定那種.

2.票到回沖是暫估入庫(kù)的存貨地發(fā)票到達(dá)后再?zèng)_回;

3.票到調(diào)差是拿到發(fā)票后不沖回原暫估金額,而是根據(jù)實(shí)際發(fā)票金額多沖少補(bǔ).

貨款已付,貨已收到,發(fā)票未到時(shí)

付款時(shí):

借:預(yù)付賬款(應(yīng)付賬款)XX公司

貸:銀行存款-**行

貨到發(fā)票未到按合同暫估入帳,如果是計(jì)劃價(jià)可以按計(jì)劃價(jià)

借:原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)

貸:應(yīng)付賬款-暫估材料款

暫估入賬分錄在發(fā)票到后一定要作反分錄沖銷(xiāo),沖銷(xiāo)時(shí)摘要要注明.

紅字回沖單

沖銷(xiāo)時(shí)作:

借:原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付賬款-暫估材料款(負(fù)數(shù))

藍(lán)字回沖

按發(fā)票重新入帳時(shí)做:

借:原材料XX材料

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:預(yù)付賬款(應(yīng)付賬款)XX公司

如果付款時(shí)做:

借:應(yīng)付賬款-XX公司

貸:銀行存款-**行

暫估應(yīng)付賬款余額怎么調(diào)整?在不同的階段調(diào)整的辦法是不同的,如果是采購(gòu)時(shí)則計(jì)入應(yīng)付賬款,如果是銷(xiāo)售環(huán)節(jié),則計(jì)入銀行存款.當(dāng)然其中還有更多的環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)學(xué)堂小編也都有在上文進(jìn)行操作分解,你照著那些步驟進(jìn)行即可.