小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款如何填報

對于小規(guī)模異地預(yù)繳增值稅的申報,有以下流程:

1.《小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳申報扣減增值稅申請審核表》一式兩份;

2.外經(jīng)證原件及復(fù)印件(異地轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)無需提供);

3.異地預(yù)繳稅款的紙質(zhì)完稅憑證原件及復(fù)印件.

注意:《小規(guī)模納稅人異地預(yù)繳申報扣減增值稅申請審核表》、相關(guān)材料復(fù)印件上均需加蓋企業(yè)公章.

同時,還要注意以下事項:

1、納稅人(單位和個體工商戶)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.

2、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的,需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》、《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》,反映差額扣除情況.

4、填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)時,對應(yīng)欄次填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

5、適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策.

預(yù)繳稅金可以跨月在納稅申報期去預(yù)繳嗎?

可以的,就是應(yīng)該先開票再預(yù)交稅款.

預(yù)交稅款是指按照稅法規(guī)定,取得預(yù)收款項的建筑安裝,房地產(chǎn)服務(wù)項目需要預(yù)交的稅款.也就是說,收款單位收到預(yù)交款,并取得索取預(yù)交款憑證的同時需要預(yù)交稅款.所以應(yīng)該是先開具發(fā)票,后申報預(yù)交稅款.

預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現(xiàn)行稅法規(guī)定,需要預(yù)繳稅款的稅種有:按季(月)預(yù)繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預(yù)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預(yù)繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(nèi)(節(jié)假日順延).

以企業(yè)所得稅為例,然企業(yè)的收入和費用列支要到企業(yè)的一個會計年度結(jié)束后才能準確計算出來,無論是按月征收還是按季征收,稅務(wù)機關(guān)(國家)都存在不能準確計算當期應(yīng)納稅所得額,那么就強制性地要求納稅人按月度或者季度預(yù)繳稅款,并且這種要求是以法律形式-企業(yè)所得稅法來表現(xiàn)的.

案例分析

我公司是?？谑幸患覐氖乱淮涡允痔椎刃l(wèi)生用品零售的公司,屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人.由于疫情原因,我公司一次性手套銷量激增,2020年1月和2月含稅銷售額分別為8萬元、15萬元,預(yù)計3月份銷售額將突破20萬元,全部是衛(wèi)生用品銷售的收入,相關(guān)業(yè)務(wù)不開具專用發(fā)票.請問我公司如何計算繳納一季度的增值稅?

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

你公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1-3月取得的銷售收入合計超過30萬元,不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策,1-2月銷售額需要按照3%征收率計算繳納稅款;但2020年3月份取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,可以按照復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策,享受減按1%征收率的優(yōu)惠.即你公司1季度應(yīng)當繳納的增值稅為:

(80000+150000)÷(1+3%)×3%+200000÷(1+1%)×1%

=223300.97×3%+198019.80×1%

=6699.03+1980.20

=8679.23元.

小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款如何填報的問題會計學(xué)堂小編就給大家講到這里,預(yù)繳稅款的話有三個流程,還有五點注意事項,并且相關(guān)材料復(fù)印件上均需加蓋企業(yè)公章,本文預(yù)交稅款的問題就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.