季度30萬(wàn)以下的增值稅納稅申報(bào)表怎么填

根據(jù)填表說(shuō)明,指導(dǎo)納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"、"免稅銷(xiāo)售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次.

小規(guī)模納稅人季度開(kāi)增值稅發(fā)票不超過(guò)9萬(wàn)(月開(kāi)票不超3萬(wàn))免增值稅及附加稅.

小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售收入不超過(guò)10萬(wàn)元,或者按季納稅的季銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元,免征增值稅.這是對(duì)小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策.

但是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不享受這個(gè)優(yōu)惠政策的,即小規(guī)模納稅人開(kāi)具或者通過(guò)稅局代 開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

小微企業(yè)季度增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)?

1、小微企業(yè)季度增值稅申報(bào)表按季填寫(xiě),如所屬期填為1-3月.

2、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)填表說(shuō)明:

(1)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額":錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷(xiāo)售額,不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額.應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額,并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(2)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額":錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì).

(3)第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額":錄入稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額.

(4)第4欄"銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額":錄入銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額,銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%).

(5)第5欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額":錄入稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額.

(6)第6欄"免稅銷(xiāo)售額":自動(dòng)計(jì)算得出銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額,等于第7+8+9欄.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額.

(7)第7欄"小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額":錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額,小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次.

(8)第8欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額":錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷(xiāo)售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定.小微企業(yè)不得錄入此欄次.

(9)第9欄"其他免稅銷(xiāo)售額":錄入銷(xiāo)售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額.

(10)第10欄"出口免稅銷(xiāo)售額":填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額.

(11)第11欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷(xiāo)售額.

(12)第12欄"本期應(yīng)納稅額":錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額,自動(dòng)計(jì)算得出,等于[第1+4欄]×3%征收率(注:逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率]),可以修改.

(13)第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額":錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額,以及銷(xiāo) 售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨減征額、按年限額扣減稅額.其中增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映.無(wú)抵減、抵免情況的納稅人.

當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí),按本期減征額實(shí)際錄入;當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí),按12欄的值錄入,并按銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處理,本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

(14)第14欄"本期免稅額":計(jì)算得出納稅人本期增值稅免稅額,等于第6欄"免稅銷(xiāo)售額"和×征收率計(jì)算.

(15)第15欄 "小微企業(yè)免稅額":計(jì)算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,等于第7欄"小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"×征收率.

(16)第16欄 "未達(dá)起點(diǎn)免稅額":計(jì)算得出個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,等于第8欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額"和征收率.

(17)第17欄"應(yīng)納稅額合計(jì)":計(jì)算得出,等于第12欄-第13欄.

(18)第18欄"本期預(yù)繳稅額":錄入納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,包括開(kāi)票預(yù)繳、異地繳納稅款、分支機(jī)構(gòu)異地繳納稅款等,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.

(19)第19欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額":自動(dòng)計(jì)算得出,等于第17欄-18欄.

(20)"本年累計(jì)"由系統(tǒng)按稅款所屬本年度內(nèi)各月申報(bào)表"本月數(shù)"之和自動(dòng)生成,系統(tǒng)原有處理規(guī)則不變.

季度30萬(wàn)以下的增值稅納稅申報(bào)表怎么填?每個(gè)申報(bào)表都有自己的要求,大家按照規(guī)則一步步來(lái)填報(bào)就不會(huì)有錯(cuò)的,如果遇到期間有些參數(shù)不懂的可以自己找相關(guān)資料來(lái)解答,當(dāng)然也歡迎大家找我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師解答,相信這會(huì)更高效.