開具紅字發(fā)票的當(dāng)月就要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎

購買方開具紅字信息表后,當(dāng)月即使沒有收到紅字發(fā)票是需要做進項稅轉(zhuǎn)出的.(注意:前提是購買方真的已經(jīng)開具了紅字信息表的情況下,若沒有就不需要做進項稅轉(zhuǎn)出.)

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

紅字發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出申報

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

需要主表和附表一致.主表的數(shù)據(jù)是由附表生成的,所以,需要填寫附表二相關(guān)內(nèi)容.

紅字發(fā)票是干什么用的?

紅字值稅發(fā)票是用來沖減已經(jīng)開具的藍字發(fā)票.

當(dāng)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,已經(jīng)開了發(fā)票了,這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票,紅字發(fā)票的金額等都為負(fù)數(shù).紅字增值稅發(fā)票是用來沖銷以前月份確認(rèn)的銷售收入的,對本月的營業(yè)收入是沖減的.

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

紅字發(fā)票如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?

收到紅字發(fā)票時所做的分錄同采購發(fā)票一樣,只不過是金額是紅字,應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額科目要換成應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出科目即可.

會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

已認(rèn)證發(fā)票紅字沖銷后進項轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進項稅額」(進項稅額).

開具紅字發(fā)票的當(dāng)月就要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?會計學(xué)堂小編告訴大家,購買方開具紅字信息表后,當(dāng)月即使沒有收到紅字發(fā)票是需要做進項稅轉(zhuǎn)出的,作為一名企業(yè)單位的財務(wù)會計,一定要特別的清楚紅字發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出申報,大家還有不懂之處都可以及時來交流.