專用發(fā)票過期未抵扣怎么處理

直接把知這張增值稅專用發(fā)票入帳,但是無法進行進項稅額認證抵扣;只能將稅額計入庫存商品一同入帳;也就是相當(dāng)于損失了0.17的稅額了.

如果要求供應(yīng)商重開發(fā)票的話,只有先通過開具道紅字發(fā)票才能再重新開具正確的藍字發(fā)票的;因為專用發(fā)票隔月是無法作廢的.

增值稅中列計進項回稅額的發(fā)票叫做進項發(fā)票.

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向答購買方收取的增值稅額,為銷項稅額.

銷項稅額計算公式:銷項稅額=銷售額×稅率

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)報送哪些資料?

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

看來,超期未抵扣的增值稅也不是絕對不能抵的,只要是存在客觀原因并按規(guī)定報送資料,還是可以延期抵扣的.

有哪些客觀原因可申請延期抵扣?

(1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

增值稅專票超期未抵扣一般就是不能抵扣了,但是如果有客觀原因,符合規(guī)定的,我們可以進行申請,詳細的資料上文都有解答,大家可以一起看看,有關(guān)專用發(fā)票過期未抵扣怎么處理的講解就到這,會計學(xué)堂持續(xù)更新,有需要不妨多多關(guān)注.