金稅盤技術(shù)維護費可以留底嗎

按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄?

一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款等

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

一般納稅人與小規(guī)模納稅人購進稅控裝置的處理方法不同,如果是一般納稅人,那就抵扣增值稅,可以算作營業(yè)外收入,小規(guī)模納稅在這點上也是算營業(yè)外收入.對于金稅盤技術(shù)維護費可以留底嗎會計學堂已經(jīng)講解完畢,感謝大家的閱讀.