匯算清繳結(jié)束后補(bǔ)開換發(fā)票的期限

1、 在年度企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,企業(yè)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關(guān)證明資料證實(shí)支出真實(shí)性后,相應(yīng)支出可以在發(fā)生年度稅前扣除.否則,該支出不得在發(fā)生年度稅前扣除,也不得在以后年度追補(bǔ)扣除.

2、由于購(gòu)銷合同、工程項(xiàng)目糾紛等原因,企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未能取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證,企業(yè)主動(dòng)沒有進(jìn)行稅前扣除的,待以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證后,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除,追補(bǔ)扣除年限不得超過5年.

3、因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)在以后年度按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關(guān)證明資料證實(shí)支出真實(shí)性后,相應(yīng)支出也可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除,追補(bǔ)扣除年限不得超過5年.

企業(yè)需要補(bǔ)開、換開發(fā)票及其他外部憑證證明資料

允許稅前扣除的證明資料

《辦法》第十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生以上特殊原因,無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票以及取得其他外部憑證時(shí),可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

1.無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票及其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

5.貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料.

以上6項(xiàng)證明資料,其中第1項(xiàng)至第3項(xiàng)為同時(shí)必備資料.

除了匯算清繳結(jié)束后補(bǔ)開換發(fā)票的期限,也有結(jié)束前的,結(jié)束前的話就正常的補(bǔ)開換開發(fā)票,有關(guān)換開補(bǔ)開取得其他憑證的情形以及要求大家也可以看看.學(xué)習(xí)完之后還想繼續(xù)學(xué)的朋友,歡迎登入會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),我們持續(xù)更新中.