農(nóng)產(chǎn)品抵扣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅不需要價(jià)稅分離計(jì)算嗎

答:就是用20乘以抵扣稅率,不用價(jià)稅分離的.

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

答:取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品在稅法上講是要進(jìn)行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,具體做法:

用發(fā)票上注明的貨物金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,然后用發(fā)票上的金額減去抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作為貨物的成本進(jìn)行入賬,具體會(huì)計(jì)處理:

借:原材料等 發(fā)票注明金額x(1-13%)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 發(fā)票注明金額x13%

貸:銀行存款 發(fā)票注明金額

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理

(一)從一般納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)文件規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,直接按票上的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,不需要計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

例如:某公司從某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,對(duì)方開了增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額1萬元,此時(shí),該公司直接按正常取得專票認(rèn)證抵扣,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為1萬元.

(二)從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

例如:某公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,取得代開的增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額0.3萬元,此時(shí),該公司能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×10%=1萬元,計(jì)入原材料金額=10+0.3-1=9.3萬元.

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變(按照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額).

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%(已經(jīng)改為16%)稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額.未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

農(nóng)產(chǎn)品抵扣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅不需要價(jià)稅分離計(jì)算嗎?據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編了解農(nóng)產(chǎn)品抵扣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅是不需要價(jià)稅分離計(jì)算的.作為一名合格的會(huì)計(jì)從業(yè)者,大家應(yīng)該也處理過一些這樣的問題,如果有什么不足的地方,網(wǎng)站有答疑中心為每一位有疑問的學(xué)員解惑,感興趣的話不妨來官網(wǎng)繼續(xù)瀏覽.