應(yīng)交稅費(fèi)是沒(méi)有余額嗎

應(yīng)交稅金屬于負(fù)債類科目,期末有余額很正常,表示有未交稅金.企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法抄繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)).

企業(yè)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅金.

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅可以有余額么?

本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金.

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末沒(méi)有余額的,期末要把余額轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里的.

結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

只有把當(dāng)期的所有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,才能計(jì)算出正確的需要繳納的增值稅金額.

月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理?

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額可以在每月末,做個(gè)憑證

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細(xì)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額沒(méi)有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"與增值稅報(bào)表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目

(一)計(jì)入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目.

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

--應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

--應(yīng)交殘疾人保障金

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交煙葉稅

4、進(jìn)口關(guān)稅

借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫(kù)存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

以上稅金繳納時(shí),均借記"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等二級(jí)科目",貸記:銀行存款科目.

應(yīng)交稅費(fèi)是沒(méi)有余額嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目下的一種,期末有余額是常見(jiàn)的現(xiàn)象,這就意味著還有稅金沒(méi)有上交而已,如果是這樣企業(yè)應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目來(lái)反映,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.