資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)怎么填

根據(jù)財(cái)政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》,"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅""未交增值稅""待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額""待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額""增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動負(fù)債" 或"其他非流動負(fù)債"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅""簡易計(jì)稅""轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅""代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)如何處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

繳納是

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

根據(jù)本月的營業(yè)收入計(jì)提相關(guān)的稅費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)交稅費(fèi)的金額即為應(yīng)交稅金數(shù),金額為正數(shù).

在實(shí)際工作中,由于財(cái)務(wù)情況各不相同,應(yīng)交稅費(fèi)余額也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況.

下面,我們就負(fù)數(shù)的情況進(jìn)行分析.

增值稅一般納稅人:公司為一般納稅人,應(yīng)交稅費(fèi)主要核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

通過這些科目的核算,可以看出:當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),本月應(yīng)繳納增值稅且計(jì)提增值稅附征稅.

期末時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額需留待下月再進(jìn)行抵扣,本月不需繳納增值稅,同時(shí)也不需計(jì)提相應(yīng)的增值稅附征稅.

期末時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)科目為負(fù)數(shù).

上述資料是針對資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)怎么填這個(gè)問題的回答,一般我們根據(jù)每個(gè)科目的期末余額相加得來,應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額一般在貸方.會計(jì)學(xué)堂在上文也拓展了萬一資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)怎么辦的處理,大家不妨一起學(xué)習(xí).