企業(yè)所得稅計(jì)提多了怎樣沖回

多提的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回. 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:所得稅費(fèi)用

二、跨年度的,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理. 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

本年度企業(yè)所得稅多計(jì)提了怎么調(diào)回?

未跨年度:

1、沖銷多計(jì)提所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(多計(jì)提數(shù),下同)

貸:所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借:所得稅費(fèi)用

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調(diào)整以前年度損益

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積金(等)

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提?

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減百按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

什么時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅

公司所得稅是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn),在5月31日之前,匯算清繳時(shí)繳納所得稅上交.

1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的.應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ),年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳.

2、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時(shí)

借:所得稅度

貸:問(wèn)應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.答納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.

申報(bào)期結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主專管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.

企業(yè)所得稅計(jì)提多了怎樣沖回的問(wèn)題現(xiàn)在大家應(yīng)該都了解一二了吧,大家首先要了解清楚有沒(méi)有跨年,多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸記所得稅費(fèi)用,看完大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.