增值稅減免稅款認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定,自2014年10月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元的,免征增值稅.

1.價(jià)稅分離記賬法

會(huì)計(jì)處理:銷售免稅項(xiàng)目時(shí),借記"銀行存款"等科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目;直接減免時(shí),按照銷項(xiàng)稅的金額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

2.價(jià)稅合計(jì)記賬法

會(huì)計(jì)處理:銷售免稅項(xiàng)目時(shí),按價(jià)稅合計(jì)金額借記"銀行存款"等科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目.

直接減免的增值稅如何賬務(wù)處理?

根據(jù):[94]財(cái)稅字第74號(hào)、財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào)規(guī)定,除另有規(guī)定的外,對(duì)直接減免和即征即退的增值稅,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

相應(yīng)帳務(wù)處理如下:

1、 結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅金---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、 結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額:

借:應(yīng)繳稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

減免的附加稅要計(jì)提嗎

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸:營(yíng)業(yè)外收入

增值稅減免稅款認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家在上文整理出來了,同時(shí)還為大家講解了價(jià)稅分離記賬法、價(jià)稅合計(jì)記賬法這兩種記賬方法,對(duì)直接減免和即征即退的增值稅,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.