預繳增值稅進項稅何時抵扣

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,采用一般納稅方式納稅的,按照取得的銷售總額和附加的價款、費用計算應納稅額.納稅義務人應當將分包合同價款的差額.

從已取得的價款總額和額外的價款中扣除,并按百分之二的稅率先行繳納稅款后,向勞務地主管稅務機關申報納稅.當貴公司選擇一般稅收時,可在施工現(xiàn)場預付稅款時扣除分包合同.

在實際申報中,由于進項稅額是收取的總價和附加費,所以可以從進項稅額中扣除.因此,分包項目的增值稅專用發(fā)票可以從進項稅額中扣除.

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.

建筑企業(yè)外地預繳稅:

1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

4、適用一般計稅方法計稅,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%.

5、適用簡易計稅方法計稅,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%.

房地產(chǎn)預繳增值稅如何賬務處理?

國家稅務總局公告2016年第18號房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法

第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算:

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款.

第十四條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的,應按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā),以下簡稱《試點實施辦法》)第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間,以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅.未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

第十五條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的,應按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間,以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅.未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

預繳增值稅進項稅何時抵扣的問題會計學堂小編就給大家講解到這里,如果是建筑行業(yè)的預繳可以在當期應納稅額中抵減,如果是房地產(chǎn)行業(yè)的預繳只能在規(guī)定的納稅義務時間內(nèi)抵減,關于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.