小型微利企業(yè)年報怎么填

答:  小型微利企業(yè)填報方法如下:

1、企業(yè)按當年實際利潤預繳所得稅的,如上年度符合小型微利企業(yè)條件,在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》時,第4行"利潤總額"與5%的乘積,暫填入第7行"減免所得稅額"內(nèi).

2、小型微利企業(yè)條件中,"從業(yè)人數(shù)"按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算,"資產(chǎn)總額"按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算.

3、企業(yè)在當年首次預繳企業(yè)所得稅時,須向主管稅務機關提供企業(yè)上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關證明材料.主管稅務機關對企業(yè)提供的相關證明材料核實后,認定企業(yè)上年度不符合小型微利企業(yè)條件的,該企業(yè)當年不得按第1條規(guī)定填報納稅申報表.

4、納稅年度終了后,主管稅務機關要根據(jù)企業(yè)當年有關指標,核實企業(yè)當年是否符合小型微利企業(yè)條件.企業(yè)當年有關指標不符合小型微利企業(yè)條件,但已按第1條規(guī)定計算減免所得稅額的,在年度匯算清繳時要補繳按第1條規(guī)定計算的減免所得稅額.

小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

答:一、自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

前款所稱小型微利企業(yè),是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè).

二、企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù).

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

上述計算方法自2015年1月1日起執(zhí)行,《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條同時停止執(zhí)行.

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