季度所得稅申報以前年度虧損為什么不能填

《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）附件1《中度華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計問制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額答。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定內可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

根據上述政策規(guī)定，企業(yè)在進行企業(yè)所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

企業(yè)所得稅預繳納申報表

關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額"填報說明第五條第3項相應修改為。

"第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。"

為了節(jié)約成本，已經印制了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》并尚未使用完的，可繼續(xù)使用，其中"利潤總額"一欄按照上述說明的口徑填寫。

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第16項"（分支機構本行填報總機構申報的第24行'分支機構分攤的所得稅額'）"中的"第24行"修改為"第20行".

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第14-16項之后增加："上述第18至20行，匯總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；匯總納稅總、分機構稅率不一致的。

按《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）及相關補充文件的規(guī)定計算填報。

即第9行或14行或16行與第18-20行關系不成立，且《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關系不成立。"

季度所得稅申報以前年度虧損為什么不能填？因為企業(yè)在進行企業(yè)所得稅第二季度申報時需要填報累計金額，而這個累計金額就是是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。詳細內容參見上文。還有更多會計方面的知識，盡在會計學堂。