企業(yè)所得稅清算申報(bào)表如何填寫

所得稅清算報(bào)表比較難填寫,需要對(duì)整個(gè)公司的現(xiàn)有狀況比較了解,有幾個(gè)重點(diǎn),就是看有沒有處理固定資產(chǎn)、存貨、等等,該交稅的就申報(bào)交稅.清算申報(bào)表的期間一般為你申報(bào)注銷之日起到表填寫完畢.

依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表.主要為:

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

1、"賬面價(jià)值(1)"列:填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額.

2、"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額.

3、"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)"列:填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額.

4、"資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額.等于"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)"列-"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列.

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表

1、"賬面價(jià)值(1)"列:填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額.

2、"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額.

3、"清償金額(3)"列:填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額.

4、"負(fù)債清償損益(4)"列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列-"清償金額(3)"列

三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表

1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格":填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額.等于"資產(chǎn)處置損益明細(xì)表"第列"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)"第32行"總計(jì)"金額.

2、2至8行依照實(shí)際情況填列.

3、第9行"其他債務(wù)",填報(bào)納稅人清算過程中償還的其他債務(wù).一般等于"負(fù)債清償損益明細(xì)表"第3列"清償金額(3)"第23行"總計(jì)"金額.

四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表)

1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額.等于"資產(chǎn)處置損益明細(xì)表"第4列"資產(chǎn)處置損益(4)"第32行"總計(jì)".

2、第2行"負(fù)債清償損益":填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額.等于"負(fù)債清償損益明細(xì)表"第4列"負(fù)債清償損益(4)"第23行"總計(jì)".

3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列.

4、第10行,填寫前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額.

關(guān)于清算企業(yè)所得稅處理

納稅人有下列情形之一的,應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報(bào):

1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,應(yīng)在辦理注銷登記之前,以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅,在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào).

2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人,應(yīng)在辦理注銷登記之前,以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅,在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào).

3.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺(tái)地區(qū)),應(yīng)在辦理注銷登記之前,以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅,在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào).

企業(yè)所得稅清算申報(bào)表如何填寫?相信通過會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的分享,你已經(jīng)非常清楚了.關(guān)于企業(yè)所得稅清算申報(bào)表,里面涵蓋的內(nèi)容是非常多的,我們要先了解公司的整個(gè)狀況,再有針對(duì)性的對(duì)一些必要要素進(jìn)行核算然后才能正確填寫,具體內(nèi)容詳見上文.