實名制車票抵扣怎么申報稅金

1.如果所屬期取得的車票是增值稅專用發(fā)票,那么需要先登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺"進(jìn)行勾選確認(rèn),之后根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果首先填報附表二的第35行,然后根據(jù)第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填寫附表二的第12行和第10行.

3.如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,那么需要根據(jù)自行計算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行.

4.如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

5.附表二第12行的稅額等于主表第12行"本月數(shù)".

6.附表二第10行僅用于統(tǒng)計當(dāng)期抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的份數(shù)、金額、稅額,不參與其它行次的計算.

7.下圖是旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)稅額的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn).

火車票抵扣進(jìn)項稅怎么計算?

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%.

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