在外地預繳的增值稅怎么申報

建筑安裝、銷售不動產、出租不動產等差額扣除都需要在項目所在地預繳稅款,回到注冊地申報,申報的時可扣除已在項目所在地預繳的稅款

申報表填報原理

小陳稅務提醒:申報填報一定要先把握原理和申報表的結構,不要就"業(yè)務事項"填報,會亂也會累.

1.先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

納稅人填寫申報表的注意事項

1、納稅人(單位和個體工商戶)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

2、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的,需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》、《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》,反映差額扣除情況.

4、填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)時,對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

在外地預繳的增值稅怎么申報?綜合以上所述,根據(jù)小編老師整理的資料,建筑公司的外地預繳稅款可以填寫在稅額抵減情況表和本期已繳稅額欄目中,如果你們看完上文資料后對此內容有任何問題,歡迎你們來本網(wǎng)站上找老師進行溝通,在這里還有很多相關的資料可以免費學習的.