發(fā)票未到已驗收入庫貨物分錄

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

如何保證發(fā)票到達(dá)的時候,將發(fā)票和原來的暫估入庫對應(yīng)上?

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發(fā)票到達(dá)后找不到原來對應(yīng)估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題.解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對,二是設(shè)備查賬(表),對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時登記,將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對,以減少差錯的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯.

發(fā)票未到已驗收入庫貨物分錄怎么做?整體上來說,其實(shí)公司購買商品發(fā)票未到的情況可以先按照暫估入庫的方式處理,后期收到發(fā)票后可以按照實(shí)際金額進(jìn)行處理,在會計分錄上的處理可以按照主營業(yè)務(wù)收入和庫存商品的科目核算;如果大家想學(xué)習(xí)更多的關(guān)于發(fā)票未到的入庫處理資料都可以來本網(wǎng)站免費(fèi)搜索.