小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣怎么做賬

勞務(wù)公司,主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品.日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費用.

用到的科目主要有:

1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費、實收資本、未分配利潤.還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目.

2 、與利潤表有關(guān)的主要有:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤.還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目.

勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算.

收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時,

借:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

代發(fā)工資支付時,

借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(各明細,如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等)

另外,現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》.

一般納稅人勞務(wù)派遣怎么做賬?

【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款 1 000 000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入952 380.95

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業(yè)務(wù)成本914 285.71

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

貸:應(yīng)付職工薪酬---應(yīng)付工資 750 000.00

應(yīng)付職工薪酬---五險一金 210 000.00

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76

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