一般納稅人留底稅怎么做分錄

處理方法如下:

1、本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

2、留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制.

3、已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

企業(yè)值稅期末留抵稅額是什么?

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第二條第(二)點(diǎn)對(duì)"增值稅期末留抵稅額"的規(guī)定:

原增值稅一般納稅人專(zhuān)指按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))繳納增值稅的納稅人,不包括已經(jīng)是試點(diǎn)納稅人的一般納稅人兼有銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

一般納稅人留底稅怎么做分錄?綜合以上所說(shuō),小編老師認(rèn)為企業(yè)的留抵稅的處理都是通過(guò)累計(jì)在后期的月份中進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的,具體的會(huì)計(jì)分錄的處理也是通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的科目記錄的,在本網(wǎng)站上關(guān)于留抵稅的相關(guān)介紹資料資料還有很多,歡迎大家來(lái)我們網(wǎng)站上進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).