一正一負發(fā)票要入賬嗎

一正一負金額相同的兩張增值稅發(fā)票可不做賬.

本月開出一張負數(shù)發(fā)票怎么入賬?

做一個紅字分錄,借貸方向不變,金額會負數(shù).這樣的結(jié)果是紅字的銷項稅額自然沖銷了藍字的銷項稅額,再減去當月的進項稅額就是當月的應(yīng)交增值稅,若為負數(shù),則為當月留抵稅額.

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

負數(shù)發(fā)票即稅務(wù)管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票,因為發(fā)票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因,需要更換正確發(fā)票或退回發(fā)票,但發(fā)票不符合退回作廢條件的,需要開具紅字發(fā)票,沖銷原藍字發(fā)票,重新開具正確發(fā)票.

紅字發(fā)票怎么做賬

1,銷售時,借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2,結(jié)轉(zhuǎn)時:借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:庫存商品

沖紅時借:銀行存款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

特殊情況

一、發(fā)票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.

二、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說明發(fā)票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認證抵扣;實際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票.

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章.

四、發(fā)票單價、數(shù)量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.

五、發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.

一正一負發(fā)票要入賬嗎這個問題小編就給大家講述到這里,一般情況下,一正一負金額相同的兩張增值稅發(fā)票可不做賬,當然也按照正常賬務(wù)處理方式做帳,體現(xiàn)出企業(yè)業(yè)務(wù)的往來,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.