銀行日記賬的登記方法

1.所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減.

2.根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿.

3.要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.

4.文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤.

5.使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.

6.必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁.

7.每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.方法同現(xiàn)金日記賬.

8.每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬.

銀行存款日記賬登記內(nèi)容

與現(xiàn)金日記賬類似,銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式".不同的是,在兩者的基礎(chǔ)上,銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式".

在日期欄中,應(yīng)記錄著記賬的日期,需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期;

在收付欄中,將實際收付的金額,填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié),月末終了需要月結(jié));

在摘要欄中,因為欄內(nèi)空格狹小,所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容.

另外需要注意的是,這里還會有一個憑證欄,用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號,便于以后的查賬與核對.

科目的選擇

雖然在填制憑證時,需要詳盡的劃分每筆款項的科目.但是在填寫銀行存款日記賬時,則不需要如此.在對應(yīng)科目欄中,只需要填寫總賬科目即可,不需填明細(xì)科目.

如果對應(yīng)的科目有很多,同樣不需要逐一填寫,而是填入主要對應(yīng)的科目.當(dāng)然,如果各科目地位相同,無法劃分主次時,可以按金額大小來確定主次關(guān)系.

登記原理

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單,其公式為:

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因為銀行存款日記賬是根據(jù)收付進行登記的,所以一般情況下,余額不可以在貸方,也就是余額為負(fù)數(shù).如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生.但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則需要在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

登記細(xì)節(jié)

會計是個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?所以在進行手工書寫登記時,盡量不要用簡化字或繁體字,當(dāng)然錯別字更是應(yīng)該杜絕.在填寫摘要時,文字盡量靠左,數(shù)字不要出格錯位,最好全部在欄內(nèi)書寫.字體大小值得注意,緊靠下線,其大小約占格內(nèi)二分之一.上面要留有適當(dāng)間距,這樣發(fā)生登記錯誤時,更加便于修改.如果金額沒有角分,應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0.阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜,這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀.

紅色在財務(wù)工作中是個敏感的顏色,一般用于修改錯誤,這里也不例外.但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改,否則銀行存款日記賬的合法性和準(zhǔn)確度會大大降低.

上文會計學(xué)堂小編以八個步驟為大家詳細(xì)解說了銀行日記賬的登記方法,大家要注意的是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是順時記賬,同時還要記清楚銀行日記賬的登記方法、登記內(nèi)容等,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.