旅行業(yè)一般納稅人差額征稅如何申報

納稅人提供旅游服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額.

納稅申報資料包括納稅申報表及知其附列資料和納稅申報其他資料兩類,納稅申報表及其附列資料為必報資料.

(一)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括:

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資道料》.

本表由"營改增"應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填報,其他納稅人不填報.

3.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機的小規(guī)模納稅人填報;無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人,不填報此表.

(二)增值稅小規(guī)模納稅人(不含專定期定額管理的個體工商戶屬)需要報送的納稅申報其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》,以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料.

營改增差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法.

旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬?

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次,并于次月15日之前繳費,1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時再進(jìn)行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.

(2)但也有的地方采用每月計提,具體按當(dāng)?shù)貒惥忠笕プ?不論是按季還是按月計提,年度決算時都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù),差額作為四季度的計提數(shù).2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業(yè)差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定可以實行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"等科目.

(2)按照實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按照實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款".

旅行業(yè)一般納稅人差額征稅如何申報?相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道答案了,我們需要按照規(guī)定整理好需要的相關(guān)資料然后再進(jìn)行申報,具體步驟詳見上文.如果你還想要了解更多這方面的知識,歡迎你隨時登陸會計學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí).