先預繳增值稅實際發(fā)生業(yè)務后的帳務處理

一般納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

直至出現(xiàn)貸方余額時,做下列分錄繳納增值稅:

借:交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實現(xiàn)的增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅 新實現(xiàn)的增值稅

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅 新實現(xiàn)的增值稅

貸:銀行存款 新實現(xiàn)的增值稅

預繳時:

借:應交稅費-應交增值稅-預繳稅款

貸:銀行存款

實際發(fā)生業(yè)務后,應交稅費-應交增值稅是貸方余額需要繳納的,預繳的上述分錄使得應交稅費-應交增值稅借方金額能夠軋抵貸方余額,而不需要專門的賬務處理.

預繳增值稅輔導期怎么處理?

增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣,并且必須在認證的當月抵扣.

輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行"先比對,后抵扣","先比對,后抵扣"是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對,總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結(jié)果).

帳務處理:在應交稅金科目下增設"待抵扣進行稅額"二級科目.

企業(yè)認證后

借:庫存商品(或其他相關科目)

借:應交稅金-待抵扣進行稅額

貸:銀行存款(或其他相關科目)

收到比對結(jié)果后

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-待抵扣進行稅額

對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入"待抵扣進項稅額",并在增值稅申報表附表二第24欄"本期認證相符但未申報抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.

收到允許抵扣的比對結(jié)果后,在增值稅申報表附表二第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣"內(nèi)填寫此內(nèi)容.

相關行次的關系23行+24行-25行=3行

帳務處理

銷項

1、收入記帳

借:銀行存款 30000+價款

貸:主營業(yè)務收入 價款

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)30000

2、月末"應交稅金-應交增值稅"結(jié)帳:由于本月無進項抵扣,銷項稅額就是本月應納增值稅.

借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30000

貸:應交稅金-未交增值稅 30000

3、次月月初10日內(nèi)

借: 應交稅金-未交增值稅 30000

貸:銀行存款 30000

進項

1、本月取得時

借:庫存商品(或其他相關科目)價款

借:應交稅金-待抵扣進項稅額20000

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應付帳款等)20000+價款

2、次月收到比對結(jié)果

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)20000

貸:應交稅金-待抵扣進項稅額20000

以上就是小編整理的關于先預繳增值稅實際發(fā)生業(yè)務后的帳務處理內(nèi)容,通過上文的解析我們知道在處理時我們可以將實際應繳的與預繳的進行平衡轉(zhuǎn)出,少的補上,多的可退還,具體的賬務處理參考上文.還有更多精彩的會計知識,記得關注會計學堂的更新.