季度申報(bào)所得稅為什么出現(xiàn)彌補(bǔ)以前年度虧損

1、現(xiàn)在所得稅季度預(yù)繳期是可以彌補(bǔ)以前年度虧損.

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國所得稅月(季)度預(yù)繳納度稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))填報(bào)說明第五條的規(guī)定,(一)7.第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

3、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利回潤為負(fù)(或以前各年的凈利潤總和為負(fù)),本年的稅后凈利潤要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)、繳稅,怎樣的流程?

1.登陸系統(tǒng)進(jìn)入信息提示區(qū)

(1)登錄成功后,點(diǎn)擊"網(wǎng)上拓展"進(jìn)入廣東省國稅局企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)溫馨提示主頁面

(2)點(diǎn)擊左上角"我要申報(bào)"→"企業(yè)所得稅年度申報(bào)"如下圖,進(jìn)入年度申報(bào)相應(yīng)模塊.

(3)在申報(bào)區(qū)域可以看到信息提示、準(zhǔn)期應(yīng)申報(bào)稅種、本月已申報(bào)稅種,點(diǎn)擊"我要申報(bào)"2.進(jìn)入電子表單下載頁面

(1)進(jìn)入企業(yè)所得稅年報(bào)電子表單下載頁面

(2)錄入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊"下載申報(bào)表",彈出企業(yè)所得稅年度申報(bào)表下載提示框,點(diǎn)擊"保存",將企業(yè)所得稅電子表單保存到本機(jī) .

3.填寫并提交財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單

打開下載的PDF格式的電子報(bào)表,可以看到相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表 .

首先應(yīng)點(diǎn)擊"版本校驗(yàn)"以確認(rèn)下載的電子版單已是最新版本,確認(rèn)無誤后即可進(jìn)入表單填寫.財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫有兩種方式,一種是手工錄入,第二種是使用企業(yè)年度所得稅申報(bào)軟件填寫報(bào)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)并導(dǎo)出數(shù)據(jù)文件(文件為XML或RAR格式),然后再點(diǎn)擊"導(dǎo)入"按鈕,選擇對(duì)應(yīng)的XML或RAR文件,即可自動(dòng)填寫財(cái)務(wù)報(bào)表.

導(dǎo)入申報(bào)數(shù)據(jù)后,可以點(diǎn)擊"文件"菜單中的"保存"按鈕暫保存財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù).用戶也可以先關(guān)閉文件,稍后再進(jìn)行上傳財(cái)務(wù)報(bào)表文件的操作.但是,當(dāng)用戶再次打開PDF表單文件繼續(xù)編輯時(shí)請(qǐng)注意點(diǎn)擊"版本檢查",確認(rèn)表單為最新版本.確認(rèn)后即可繼續(xù)編輯并進(jìn)行數(shù)據(jù)上傳.

確認(rèn)PDF導(dǎo)入電子數(shù)據(jù)無誤后,即可提交申報(bào)表.點(diǎn)擊"請(qǐng)輸入密碼",按提示錄入登錄密碼,點(diǎn)擊"提交",如果校驗(yàn)通過,則完成電子表單提交.

注意:同一所屬期的同一類型財(cái)務(wù)報(bào)表僅可上傳一次,上傳成功后如需修改財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),納稅人需到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行修改.

季度申報(bào)所得稅為什么出現(xiàn)彌補(bǔ)以前年度虧損?仔細(xì)閱讀上文后你一定已經(jīng)知道答案,因?yàn)楸灸甑睦麧櫩梢詮浹a(bǔ)之前的虧損,故有此操作,具體的方法詳見上文.如果你還想要了解更多這方面的知識(shí),歡迎你持續(xù)關(guān)注我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.