應(yīng)付暫估余額為負(fù)數(shù)是什么原因

暫估,一般是指材料已經(jīng)發(fā)出或商品已經(jīng)銷售,發(fā)票還沒(méi)有到,易導(dǎo)致存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)來(lái).為防止這種情況出現(xiàn),這時(shí)候,財(cái)務(wù)就要做暫估入賬.暫估應(yīng)付帳款(一般情況下,應(yīng)付帳款是負(fù)債,余額應(yīng)在貸方)

暫估入賬;

借:材料(庫(kù)存商品)

貸:應(yīng)付帳款(暫估入賬)

下月初,紅字沖回.等發(fā)票來(lái)再入賬

如果因沖回就出現(xiàn)紅字,一定是以前原材料科目的領(lǐng)用大于庫(kù)存.存貨的領(lǐng)用是先確定好發(fā)出計(jì)價(jià)方法.也就是原材料的購(gòu)進(jìn)可以有不同屬價(jià)格,在發(fā)出該種材料時(shí),就要確定好發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法.原則上不會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)用大于購(gòu)進(jìn)的,無(wú)論用哪種方法.原材料的期末結(jié)存,要體現(xiàn)不同價(jià)格,該材料余多少,就是多少.

如果發(fā)票一直不來(lái),那么年底要調(diào)帳處理,不然審查會(huì)出問(wèn)題.

月末庫(kù)存為負(fù)數(shù),怎么處理?

存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)一般是基于如下原因,不同的情況賬務(wù)處理是不一樣的:

一、外購(gòu)存貨已經(jīng)入庫(kù),由于發(fā)票未到或者貨款未付等原因,因而沒(méi)有按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)并及時(shí)入賬,但由于銷售或耗用導(dǎo)致存貨發(fā)出并已經(jīng)從賬上轉(zhuǎn)出,因此使得存貨賬面產(chǎn)生未進(jìn)先出而形成負(fù)數(shù)數(shù)量和負(fù)數(shù)余額.

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:在每月月末對(duì)當(dāng)月尚未取得發(fā)票但已實(shí)際入庫(kù)貨物做暫估入賬處理,到下月初再?zèng)_回.暫估會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料、庫(kù)存商品等--暫估入庫(kù)

貸:應(yīng)付賬款

二、存貨已經(jīng)出現(xiàn)盤盈,由于沒(méi)有及時(shí)盤點(diǎn)并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,因而導(dǎo)致實(shí)際發(fā)出的數(shù)量超過(guò)賬上驗(yàn)收入庫(kù)的數(shù)量,出大于進(jìn),從而使得賬面存貨結(jié)存的數(shù)量和余額都是負(fù)數(shù),出現(xiàn)這種情況按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則盤盈的相關(guān)規(guī)定處理即可.

三、會(huì)計(jì)人員為調(diào)節(jié)利潤(rùn)或者算賬記賬差錯(cuò),導(dǎo)致存貨多轉(zhuǎn)發(fā)出數(shù)量和少轉(zhuǎn)發(fā)出成本,從而使期末存貨賬結(jié)存數(shù)量為負(fù)數(shù),而余額為藍(lán)字.

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:如果數(shù)量賬實(shí)相符,只是金額出現(xiàn)負(fù)數(shù),可能是以前下賬時(shí)單價(jià)有誤(過(guò)高),此種情況下如按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整.不規(guī)范的做法就是調(diào)整(降低)本期及以后各期下賬單價(jià),將存貨單價(jià)調(diào)整正常,調(diào)整的部分直接進(jìn)入本期損益.

四、貨物之間串貨,有兩種可能,一種是發(fā)票開錯(cuò),另一種是發(fā)貨時(shí)發(fā)錯(cuò),這樣會(huì)造成一個(gè)貨物賬上虛增,一個(gè)貨物賬上虛減,虛減貨物如果庫(kù)存本身還沒(méi)有串貨數(shù)量多,那么虛減貨物就會(huì)在賬上反映為負(fù)數(shù).

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法:如果能收回發(fā)票的那么本月的發(fā)票就作廢重開,以前月份的就沖紅重開;如果不能收回發(fā)票可提請(qǐng)購(gòu)貨方對(duì)串貨的貨物提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具退貨證明單,憑證明單沖紅,錯(cuò)發(fā)貨物退回或出售;如果上述方法都無(wú)法處理,那只能作為盤盈盤虧處理.

應(yīng)付暫估余額為負(fù)數(shù)是什么原因?通過(guò)上文的闡述我們知道一般是由于商品或服務(wù)已出售,但發(fā)票沒(méi)有到位,導(dǎo)致存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù).具體的操作方法詳見上文,能幫助你很好的處理這種狀況.如果還想要了解更多這方面的知識(shí),記得關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.