所得稅在什么情況下為負(fù)

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.

那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).

企業(yè)有利潤后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會(huì)交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

所得稅稅負(fù)率的計(jì)算

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2005]43號(hào))中所描述的稅收負(fù)擔(dān)率,舉例說明:

增值稅稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入)×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%

印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%

資源稅稅收負(fù)擔(dān)率= [應(yīng)納稅額÷主營業(yè)務(wù)收入(產(chǎn)品銷售收入)]×100%

總而言之,綜合稅收負(fù)擔(dān)率,是在宏觀層面考察一國的稅制情況,各稅種的稅收負(fù)擔(dān)率是在微觀層面考察納稅人稅收負(fù)擔(dān)是否正常,各自的衡量目標(biāo)不同,故計(jì)算方法也有所不同.

所得稅稅負(fù)率,為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比.

如:某企業(yè)某年度產(chǎn)品銷售收入100萬,企業(yè)會(huì)計(jì)利潤是10萬元,該年度交納所得稅3萬,則所得稅稅負(fù)率為3/100*100%=3%

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷售收入*100%

根據(jù)上文的解答,我們知道所得稅也有為負(fù)數(shù)的時(shí)候,一般發(fā)生在企業(yè)虧損這種情況下,或者計(jì)算錯(cuò)誤也是有可能的.其中有所得稅費(fèi)用的問題,大家可以關(guān)注一下.歡迎大家繼續(xù)前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)欄目閱讀,我們有專業(yè)的老師幫助您更好的學(xué)習(xí).