應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅填在資產(chǎn)負(fù)債表中哪里

應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金"科目的期末貸方余額填列;如為借方余額,應(yīng)以"一"號(hào)填列.資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金這個(gè)金額,是科目的總金額.在應(yīng)上繳款項(xiàng)表可以羅列個(gè)稅款的明細(xì)總數(shù)."應(yīng)交稅金"包括下屬明細(xì)中的所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅、車船稅、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅等.

企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實(shí)際交納時(shí),借 (減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應(yīng)交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳,進(jìn)行明細(xì)分類核算.

現(xiàn)在,資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目期末余額就不能按"應(yīng)交稅費(fèi)"總賬余額直接填列,要根據(jù)其明細(xì)賬戶分析填列."應(yīng)交稅費(fèi)"所屬的明細(xì)賬戶借方余額(一般都是增值稅相關(guān)的明細(xì)賬戶)不能放在"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示,而應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)" 或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示(看其期限長(zhǎng)短)."應(yīng)交稅費(fèi)"所屬的明細(xì)賬戶貸方余額才在"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.這樣處理的理由是"應(yīng)交稅費(fèi)"所屬的明細(xì)賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,屬資產(chǎn)性質(zhì),而"應(yīng)交稅費(fèi)"所屬的明細(xì)賬戶貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額,屬負(fù)債性質(zhì),資產(chǎn)和負(fù)債要單獨(dú)列示,不能相互抵銷.

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)怎么填

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

繳納是

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

根據(jù)本月的營(yíng)業(yè)收入計(jì)提相關(guān)的稅費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)交稅費(fèi)的金額即為應(yīng)交稅金數(shù),金額為正數(shù).

在實(shí)際工作中,由于財(cái)務(wù)情況各不相同,應(yīng)交稅費(fèi)余額也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況.

下面,我們就負(fù)數(shù)的情況進(jìn)行分析.

增值稅一般納稅人:公司為一般納稅人,應(yīng)交稅費(fèi)主要核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

通過(guò)這些科目的核算,可以看出:當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),本月應(yīng)繳納增值稅且計(jì)提增值稅附征稅.

期末時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額需留待下月再進(jìn)行抵扣,本月不需繳納增值稅,同時(shí)也不需計(jì)提相應(yīng)的增值稅附征稅.

期末時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)科目為負(fù)數(shù).

以上兩種情況說(shuō)明,因一般納稅人的賬務(wù)處理情況較為繁瑣,賬務(wù)的自查并不能完全依賴應(yīng)交稅費(fèi)余額的正負(fù)數(shù),應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查.

另外,如公司涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù),增值稅的計(jì)算方式更為復(fù)雜,因而也會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅填在資產(chǎn)負(fù)債表中哪里?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,看這個(gè)科目"應(yīng)交稅金"上個(gè)月有沒有余額,有就應(yīng)該按上月余額減借方本月發(fā)知生額加貸方道本月發(fā)生額算出的結(jié)果,沒有就按負(fù)數(shù)填寫,關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.