1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方。

工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能 抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。

一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。

2、做憑證時稅金直接計提：

（1）小規(guī)模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號

（2）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項目

（3）銷售額填不含稅收入金額

（4）征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。

（5）應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額必填

3、小規(guī)模納稅人怎樣申報?

（1）增值稅：一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā) 票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、 《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)免費索取。

（2）企業(yè)所得稅：按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收 ，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核 定征收申報表》

（3）國稅：我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會有提示。

（4）地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報。

[1] 《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

[2]《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》

[3]《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》

[4]《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)5 、《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)[5] 財務(wù)報表

[6]《重點稅源調(diào)查表》(列入重點稅源企業(yè))

[7] 《增值稅納稅申報表附報資料表》

[8]提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

[9]增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

4、相關(guān)納稅人

小規(guī)模納稅人如何報稅？納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報。《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

（1）《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》

（2）財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

（3）消費稅納稅人納稅申報

5 、所得稅納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人:納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報 表2 、財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

6 、扣繳義務(wù)人申報

相關(guān)納稅人:扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(1)《代扣代繳稅款報告表》

(2)《代收代繳稅款報告表》

(3)財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

7 、延期申報申請

相關(guān)納稅人:納稅人申請 →受理審核→審批

《延期申報申請表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

審批權(quán)限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

8 、納稅申報方式審批

相關(guān)納稅人:納稅人申請 →受理審核→審批

《申報方式申請審批表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。

審批權(quán)限：( 1 )省轄市局分局( 2 )縣(市)局

9 、延繳稅款審批

相關(guān)納稅人:納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》

當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表；銀行存款余額證明提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。

審批權(quán)限：省局

10 、企業(yè)所得稅匯總(合并)

納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報相關(guān)納稅人受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)? 匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表；所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表；本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全， 3 日辦結(jié)。

11、一般納稅人報稅流程

（1）月底前進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證解密

（2）報稅前(至少在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅)3、打印本月開票清單（3）網(wǎng)上報稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入

B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采 集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細(xì)”

D、如有進(jìn)項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金E、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機(jī)構(gòu)代理，則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行 比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

12、出口退稅企業(yè)賬務(wù)處理講義【出口退稅賬務(wù)處理】

在我國，出口貨物增值稅實行零稅率，即相應(yīng)的銷項稅額為零。正是由于銷項稅額為零，使得進(jìn)項稅額無法得到實際的 抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無法抵扣的進(jìn)項稅額得到實際的抵扣。

目前，在實務(wù)上，出口退稅在“銷項稅額”方面并非執(zhí)行真正的零稅率而是一種“超低稅率”，即征稅率(17%、 13%)與退稅率(各貨物不同)之差，即稅法規(guī)定的出口退稅“不得免征和抵扣稅額”的計算比率。

我國對具有一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅實行“免、抵、退”辦法?！懊?、抵、退”的含義如下：

“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額未能 完全抵扣時，對未抵扣的部分予以全部或部分退還。

小規(guī)模納稅人如何報稅？本文就報稅流程做了詳細(xì)的分析，如果還有相關(guān)疑問，可以在會計學(xué)堂網(wǎng)問答版塊在線與老會計一對一交流。