小規(guī)模公司開票3%開成5%怎么辦

1、如果票開錯不需要收回(普票才行,專票必須要退回),那么在申報表上換算成3%征收率申報計稅金額.(也就是把開票的全部價稅合計,除以1.03,然后統(tǒng)一填寫到11欄)

2、如果發(fā)票一定要重開的話,那么就按5%先申報,再開具5%的紅票(負數(shù)票)沖掉,再開具3%的正確票.

一般納稅人:

增值稅 = 銷售額 x 稅率 - 外購成本 x 稅率

(稅率通常是16%,還有10%、6%)

小規(guī)模納稅人:

增值稅 = 銷售額 x 征收率

(征收率通常是3%,還有5%的情況)

增值稅專用發(fā)票開具錯誤

(一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票.

要點來了!作廢的前提是:符合作廢條件.那么"符合作廢條件"是什么呢?是指同時具有以下情形:

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

②銷售方未抄稅并且未記賬;

③購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

歸納為:當(dāng)月、未抄稅、未認證或認證不符(如數(shù)據(jù)未進入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個條件.小寶以為還有一個重要條件:發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.

(二)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

(三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票.

政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第47號)

增值稅普通發(fā)票開具錯誤

(一)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

(二)如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票.

提醒:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.

三、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤,又跨月了,不能正常申報,怎么辦?

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額.

4.稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

小規(guī)模公司開票3%開成5%怎么辦?會計學(xué)堂小編給大家講到了兩種處理方法,不過小規(guī)模因為不能開專票,所以一般適用第二種方法,按5%先申報,再開具5%的紅票沖掉,再開具3%的正確票.好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.