出口貨物退貨需要開負數(shù)發(fā)票嗎

根據(jù)中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法(海關(guān)總署令第124號)中有關(guān)規(guī)定辦理:

第六十一條 已繳納稅款的進口貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運出境的,納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以向海關(guān)申請退稅.

納稅義務(wù)人向海關(guān)申請退稅時,應(yīng)當(dāng)提交下列材料:

(一)《退稅申請書》;

(二)原進口報關(guān)單、稅款繳款書、發(fā)票;

(三)貨物復(fù)運出境的出口報關(guān)單;

(四)收發(fā)貨人雙方關(guān)于退貨的協(xié)議.

出口貨物被退貨已報退稅應(yīng)該如何處理?

出口貨物發(fā)生退運怎樣納稅申報?

(一)錄入流程

第一步-進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?

第二步-單證明細數(shù)據(jù)采集-退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請;

第三步-設(shè)置單證申報標志-退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請;

第四步-打印單證申請表-選擇退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表;

第五步-生成單證申報數(shù)據(jù).

發(fā)生本年度退運的,在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù).企業(yè)出口退運若發(fā)生在單證收齊前,在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證不齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,恰好單證收齊,還未在申報系統(tǒng)中作收齊,可進行單證收齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,已作單證收齊申報,可作為當(dāng)期出口貨物明細錄入負數(shù),作當(dāng)期收齊處理,同時錄入退運證明.

出口的貨物退運后要不要開紅字發(fā)票沖銷

需要開紅字發(fā)票沖銷.

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù).出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口商品退運證明.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

①出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);

②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);

③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);

④主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:

進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?

(1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊"設(shè)置標志";

(2)第五步生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;

(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù).

(2)外貿(mào)企業(yè)退運時的賬務(wù)處理:

沖減退運收入:

借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)

對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的應(yīng)補交稅款,作如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

主營業(yè)務(wù)成本(消費稅退稅)

貸:銀行存款

出口貨物退貨需要開負數(shù)發(fā)票嗎?會計學(xué)堂小編告訴大家,這個要看公司是手工開票還是系統(tǒng)開票,手工開票的話就開紅字發(fā)票,系統(tǒng)開票的話就開銷項負數(shù)發(fā)票,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系.