小規(guī)模沒有計(jì)提增值稅直接支付怎么做

2020-04-23 08:29 來源：網(wǎng)友分享

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小規(guī)模沒有計(jì)提增值稅直接支付怎么做?小規(guī)模納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,也不用計(jì)提,可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),貸方登記銀行存款,具體的方法以及分錄,會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編整理到下文了,請(qǐng)大家接著往下看看吧.

小規(guī)模沒有計(jì)提增值稅直接支付怎么做

答:每月根據(jù)本月開具銷售發(fā)票金額計(jì)算應(yīng)交百增值稅:

應(yīng)交增值稅=發(fā)票開具金額/(1+征收率)*征收率

2.分錄為度:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅知金----應(yīng)交增值稅

3.月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)

4.下月根據(jù)稅收繳款書做如下分錄:

借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

有繳納增值稅的情道況就按照銷售金額(不含稅)的6%交納內(nèi),

借:制造費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額容)

實(shí)際交納時(shí),

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

小規(guī)模沒有計(jì)提增值稅直接支付怎么做

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄

答:小規(guī)模納稅人,以未達(dá)起征點(diǎn)為例,減免稅分錄:

1.發(fā)生銷售時(shí):

借:銀行存款

貸:營業(yè)收入

貸:應(yīng)交稅百費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.月末未達(dá)起征點(diǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助.

按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值百稅政策若干征管問題公告如下:

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

二、適用增值稅差額征稅政策版的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額.

三、按固定期限納權(quán)稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更.

本文主要圍繞了小規(guī)模納稅人的增值稅進(jìn)行了一番講解,透過本文我們可以知道,小規(guī)模的增值稅不需要計(jì)提,直接繳納就行,關(guān)于小規(guī)模沒有計(jì)提增值稅直接支付怎么做,如果還有不明白的,會(huì)計(jì)學(xué)堂中有專業(yè)的老師可以為您解答.