預(yù)繳增值稅的附加稅怎么申報(bào)

2020-04-22 13:23 來源：網(wǎng)友分享

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附加稅費(fèi)是按照繳納的增值稅計(jì)算繳納,也就意味著預(yù)繳增值稅附加稅也需要預(yù)繳的,那么預(yù)繳增值稅的附加稅怎么申報(bào),很多會(huì)計(jì)朋友不知道,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為你整理了相關(guān)資料,不知道的朋友跟著小編一起來看看下文介紹吧!

預(yù)繳增值稅的附加稅怎么申報(bào)

1填寫預(yù)繳增值稅申報(bào)表

2確定計(jì)稅基礎(chǔ)及預(yù)交增值稅金額

3以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算附加稅

4去稅局預(yù)繳增值稅

5之后繳納附加稅

6跨區(qū)域的建筑服務(wù)行業(yè)需要另外預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅

城建稅和教育費(fèi)是按增值稅實(shí)際繳納的稅額計(jì)算繳納的.如果發(fā)生預(yù)繳增值稅的情況,也必須同時(shí)繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

"根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和繳費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅 [2016]74/號(hào))第一條的規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

預(yù)繳增值稅的附加稅怎么申報(bào)

預(yù)繳增值稅如何申報(bào)?

申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)","本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

?申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí),可申請(qǐng)辦理退稅或抵減下期稅款.

以上就是預(yù)繳增值稅的附加稅怎么申報(bào)的全部?jī)?nèi)容,附加稅是按實(shí)際交納的主稅同時(shí)交納,并不重復(fù),我們要記住附加稅的繳納時(shí)間是與增值稅的申報(bào)時(shí)間一樣的,不要錯(cuò)過時(shí)間.我們平時(shí)做賬還是要細(xì)致一些,如果你有興趣,可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新!