增值稅改革后增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))第一條規(guī)定,原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)由"16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"調(diào)整為"13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)",因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)""13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"的對(duì)應(yīng)欄次.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))第一條規(guī)定,原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱(chēng)由"10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",第4欄項(xiàng)目名稱(chēng)由"10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"調(diào)整為"9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)",因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)""9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"的對(duì)應(yīng)欄次.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào),以下稱(chēng)15號(hào)公告),原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"的對(duì)應(yīng)欄次.根據(jù)15號(hào)公告第三條"本公告施行后,納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫(xiě)相關(guān)欄次"規(guī)定,因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)填寫(xiě)在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"欄次.

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn),取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證相符,金額8000000元,稅額720000元.

分析:

根據(jù)39號(hào)公告規(guī)定,自2019年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣.

該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(二)》)對(duì)應(yīng)欄次,同時(shí)填入本表第9欄"(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證".

以上就是關(guān)于增值稅改革后增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)的全部解答了,修改后的增值稅申報(bào)共有五張表,一張主表,四張附表,我們應(yīng)該按照相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)填列,上文介紹了一個(gè)案例,大家可以對(duì)應(yīng)案例去理解,如果還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題,可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線(xiàn)答疑老師.