上期留抵稅額怎么申報

1、增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,本表第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2、本表第20項"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額.

留抵稅額申報有什么政策法規(guī)調(diào)整

日前國家稅務總局發(fā)文《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號,以下簡稱《公告》)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報口徑進行調(diào)整,具體內(nèi)容如下所示:

一、《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停止使用,不再填報數(shù)據(jù).

二、《公告》發(fā)布前,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數(shù)"中.

三、《公告》自2016年12月1日起施行.

什么是上期留抵稅額、抄稅、報稅?

1、上期留抵就是上月已經(jīng)認證并抵扣的進項稅額大于銷項稅額的部分,比如說上月的進項稅額是1萬元,銷項稅額是8千元增值稅報表就會顯示本月應交增值稅是0,并且有2千元的留抵稅額,可以下月繼續(xù)抵減銷項稅額.上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目.

2、抄稅就是每月結(jié)束后(次月的1號后)在防偽稅控開票系統(tǒng)中將金稅卡上已經(jīng)開具的發(fā)票的信息抄到IC卡上,在報完稅拿IC卡到稅務將本月企業(yè)的開票信息讀到稅務系統(tǒng)中(現(xiàn)在有的地方也可以在開票系統(tǒng)中遠程抄稅,不用到稅務). 抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一.

3、報稅就是每月在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中填報增值稅申報表,財務報表,然后通過網(wǎng)絡向稅務申報本企業(yè)的本月的增值稅.

納稅人在辦理好稅務登記證后,到銀行服務窗口辦理納稅專戶,然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡.若愿意委托代理申報的,到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù).

并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續(xù),以后每月無論有否銷售(營業(yè))收入,都應在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規(guī)定:在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的,也應當按照規(guī)定辦理納稅申報.因此,納稅人在沒有收入的情況下,也應該進行申報.

是否零申報視納稅機關(guān)核定的稅(費)種的相關(guān)規(guī)定辦理,不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系.各稅種的申報流程與正常申報流程相同,社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理.

上文就是會計學堂小編整理的關(guān)于上期留抵稅額怎么申報問題的所有解答,增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù),就是我們講到的上期留抵稅額和期末留抵稅額,本表第20項期末留抵稅額欄數(shù)據(jù),如果大家看完還有疑問可以第一時間聯(lián)系我們.