沒有發(fā)票的福利用品怎么上稅

答:一般來說,沒有取得發(fā)票就不能報(bào)稅的.做賬的話就做張發(fā)放明細(xì)表,然后發(fā)現(xiàn)金的時(shí)候讓員工簽字好了,當(dāng)然這樣做的話就要納入個(gè)稅范圍的,要并入當(dāng)月工資計(jì)個(gè)稅.關(guān)于職工福利費(fèi)稅前扣除的幾點(diǎn)提示.

1、對(duì)于職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn),《企業(yè)所得稅法》并沒有給出固定的量的范圍,實(shí)務(wù)處理中企業(yè)可以從兩個(gè)方面把握一是符合稅法合理性原則(符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī));二是符合規(guī)定的補(bǔ)貼,實(shí)際發(fā)生時(shí)先在福利費(fèi)中列支,稅前扣除時(shí)按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除規(guī)定扣除.

2、上述使用發(fā)票列支的職工餐費(fèi),需要與業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費(fèi)正確區(qū)分.招待外來客戶及人員的餐費(fèi)支出屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以按照發(fā)生額的60%進(jìn)行稅前扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.為獲得職工提供的服務(wù)而發(fā)生的職工福利費(fèi),不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除.無論是計(jì)入應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)的餐費(fèi),還是計(jì)入管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐費(fèi),申報(bào)扣除時(shí)都必須提供真實(shí)合法的、足夠的有效憑證或資料,不能提供的不得在稅前扣除,無法區(qū)分的可能會(huì)面臨全部作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn).

3、職工福利費(fèi)的核算應(yīng)按照國稅函[2009]3號(hào)文件第四條的規(guī)定,單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)進(jìn)行準(zhǔn)確核算.沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正.逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定.

職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄該怎么做

對(duì)于不同的職工類型,計(jì)提職工福利費(fèi)應(yīng)計(jì)入不同的科目:

企業(yè)中為生產(chǎn)產(chǎn)品服務(wù)的人員.

借:生產(chǎn)成本.

貸:應(yīng)付職工薪酬---職工福利.

企業(yè)行政管理人員.

借:管理費(fèi)用.

貸:應(yīng)付職工薪酬---職工福利.

企業(yè)銷售部門人員.

借:銷售費(fèi)用.

貸:應(yīng)付職工薪酬---職工福利.

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.所以內(nèi)職工福利費(fèi)不計(jì)提,可以按實(shí)列支,超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除.支付職工福利費(fèi)應(yīng)該納入工資薪金總額核算.

上述內(nèi)容圍繞福利費(fèi)的上稅、做賬、以及稅前扣除做了一番講解,如果福利費(fèi)超過了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)就需要進(jìn)行調(diào)減,更多的問題歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),我們每天進(jìn)行實(shí)時(shí)更新,可以幫助同學(xué)們更好的學(xué)習(xí)哦.