差旅費(fèi)住宿專(zhuān)票可以抵扣嗎

員工住宿費(fèi)是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:

住宿費(fèi)為公司接待客戶(hù),開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

住宿費(fèi)為公司組織員工旅游,開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模,即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人,其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為3%;

住宿費(fèi)為員工出差,開(kāi)票方為一般納稅人,其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為6%;

企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi),屬于差旅費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.企業(yè)發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,能否抵扣主要取決于住宿費(fèi)的"用途",企業(yè)員工在公司經(jīng)營(yíng)地或注冊(cè)地發(fā)生的住宿費(fèi),只要不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,取得專(zhuān)票認(rèn)證后,也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費(fèi)知用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理道費(fèi)用"科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況.該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額.該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

以上就是關(guān)于差旅費(fèi)住宿專(zhuān)票可以抵扣嗎的全部解答,是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,看完了上文中小編具體的分析和總結(jié)后,相信各位心中都有了自己的認(rèn)知和理解.如果你在實(shí)際操作中遇到什么其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,可以咨詢(xún)本網(wǎng)在線答疑老師!