遞延所得稅轉(zhuǎn)回舉例

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō),第一年可抵扣暫時(shí)性差異為100,稅率25%,確認(rèn)復(fù)25的遞延所得稅資產(chǎn);

第二年可抵扣暫時(shí)性差異變?yōu)?0,那么此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的制余額應(yīng)為12.5,因此要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn),分錄為:

借:所得稅費(fèi)用 12.5

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅轉(zhuǎn)回是什么意思?

遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是:可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了,所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,就是轉(zhuǎn)回.遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回,不通過(guò)"資產(chǎn)減值損失"核算,通過(guò)"所得稅費(fèi)用"、"其他綜合收益"等進(jìn)行核算.同時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求.

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅:具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅.即通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于道兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn).

通俗的講,就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅.遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是,借:所得稅費(fèi)用.貸:遞延所得稅資產(chǎn).

以上就是關(guān)于遞延所得稅轉(zhuǎn)回舉例的全部?jī)?nèi)容了,所說(shuō)的"轉(zhuǎn)回",并不是一次性的轉(zhuǎn)回,是根據(jù)每年的差異不同而逐年轉(zhuǎn)回的.看完上文你學(xué)會(huì)了嗎.如果你想要了解更多咨訊歡迎關(guān)注官網(wǎng)更新,有其他問(wèn)題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!