開出口未開出口發(fā)票怎么做賬

1、采購時就分清出口和內(nèi)銷了,則開進發(fā)票時分別開具,用于內(nèi)銷的認證后直接抵扣,用于出口的認證后不抵扣.

2、采購時不能分清或者雖然分清,但開進發(fā)票時未分開開具,即內(nèi)外銷的進貨開在一張發(fā)票,則認證后暫時計入出口庫存并不得抵扣,待出口后,再把內(nèi)銷部分開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來進行抵扣.

3、用于出口,取得發(fā)票時認證未抵扣,待出口后發(fā)現(xiàn)種種原因不但不能退稅而且要視同內(nèi)銷,則開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》進行抵扣.

4、取得費用發(fā)票,如內(nèi)陸運費、港雜費、報關(guān)費、海運費等專用發(fā)票.如果出口業(yè)務(wù)是可退稅或免稅不退稅的,其進項不能抵扣,發(fā)票認證后不需要抵扣;如果出口業(yè)務(wù)是視同內(nèi)銷征稅的,其進項可以抵扣,發(fā)票認證后直接抵扣即可.(注意:生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在退稅或視同內(nèi)銷時,其所有進項都可以抵扣,免稅時不能抵扣).

出口退稅企業(yè)如何做賬?

1、出口時:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX

貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進貨不含稅金額)

貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)

3、申報退稅:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(進貨不含稅金額*1%)

出口發(fā)票怎么做賬?

實現(xiàn)銷售時按發(fā)票金額

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

之后申報退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出

按匯總表的當期應(yīng)退稅額

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

按匯總表的當期免抵退稅額做

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口貨物抵扣內(nèi)銷

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時,做

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

填寫增值稅納稅申報表時,按免抵退匯總表的免抵退不得抵扣金額填寫在申報表的進項稅表中的進項稅額轉(zhuǎn)出一欄中,其他專門有一欄填寫出口退稅免抵退不得抵扣金額按免抵退稅額填寫在申報表主表中的出口退稅那一欄.

出口貨物新的"免、抵、退"稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余,但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員對此仍不能很好掌握,現(xiàn)結(jié)合實際情況舉例說明.按照財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2002]7號《關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定:自2002年1月1日起,生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法.

其中免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額,

抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅.

開出口未開出口發(fā)票怎么做賬?會計學堂小編告訴大家,首先要知道采購時是否分清出口和內(nèi)銷了,分清楚了就分別開具,用于出口的認證后不抵扣,如果沒分清的話,認證后暫時計入出口庫存并不得抵扣,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.