未開(kāi)票收入下月開(kāi)票如何申報(bào)

1.如果上月會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)票收入,做了銷(xiāo)售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開(kāi)票收入,再做藍(lán)字憑證,確認(rèn)對(duì)未開(kāi)票收入實(shí)際金額的調(diào)整;

2.申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一,未開(kāi)票收入欄:填負(fù)數(shù),并寫(xiě)申報(bào)說(shuō)明,最好與稅局專(zhuān)管員打好招呼,能有專(zhuān)管員簽字最妥當(dāng).

舉例說(shuō)明:

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料(表一)中第4行申報(bào)了未開(kāi)具發(fā)票額144723.91元,這其中還包含部分未開(kāi)發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品.單位5月6月都沒(méi)有銷(xiāo)售,所以申報(bào)期報(bào)的都是空表.單位7月份的時(shí)候開(kāi)具了488200.95元的增值稅發(fā)票,但是屬于國(guó)稅專(zhuān)管員讓我們4月份申報(bào)的未開(kāi)發(fā)票中的只有250978.70元,所以我按如下報(bào)的表:在表一中第3欄,份數(shù)54份,銷(xiāo)售額488200.95元,同時(shí)在表一中第4欄填具:銷(xiāo)售額-250978.70元,表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄:銷(xiāo)售額237222.23元,這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷(xiāo)售額237222.23元這樣,你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄,其中:應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額,填具:237222.25元,這樣,你的主表和附表就勾稽上了.

"未開(kāi)票收入"申報(bào)就這么填

1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間,申報(bào)增值稅仍然在"未開(kāi)票收入"欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票,則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間, 申報(bào)增值稅在"未開(kāi)票收入"填列負(fù)數(shù)沖減,系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序,需要到大廳接受審核,并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

如證明不充分或無(wú)法提供,當(dāng)月將不能進(jìn)行未開(kāi)票收入負(fù)數(shù)沖減申報(bào);證據(jù)充分但因時(shí)間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報(bào)異常處理崗無(wú)法當(dāng)場(chǎng)完成審核的, 申報(bào)異常處理崗在"異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單"上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門(mén)處理崗進(jìn)行核實(shí),稅源管理部門(mén)處理崗核實(shí)后可以解除異常的,在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認(rèn)后納稅人可以進(jìn)行正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

解 讀

簡(jiǎn)單歸納一下需要注意的事項(xiàng):

1、未開(kāi)票收入申報(bào),主要原因就是增值稅納稅義務(wù)時(shí)間不是以是否開(kāi)具發(fā)票為唯一準(zhǔn)繩,如果沒(méi)有開(kāi)票但是達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的,也必須在達(dá)到當(dāng)月申報(bào)繳納增值稅.

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行) >的通知》沒(méi)有限制未開(kāi)具發(fā)票欄不得以負(fù)數(shù)列示,只是統(tǒng)一的將這欄次納入數(shù)據(jù)比對(duì).

3、一般納稅人發(fā)生未開(kāi)票發(fā)票申報(bào)其實(shí)就兩個(gè)步驟.

第一、發(fā)生時(shí)的申報(bào)處理,直接填列在未開(kāi)具發(fā)票欄,增值稅納稅申報(bào)表附表一.第二、后期的申報(bào)處理.

如果后期不再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,那就沒(méi)有后續(xù)任何操作了;如果后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,那就進(jìn)行未開(kāi)票發(fā)票負(fù)數(shù)的申報(bào)處理,避免重復(fù)申報(bào)的發(fā)生.

4、未開(kāi)具發(fā)票負(fù)數(shù)申報(bào)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序,一般納稅人需要準(zhǔn)備相關(guān)資料證明負(fù)數(shù)金額的合理和真實(shí),正常情況下大廳可進(jìn)行審核,但如果數(shù)據(jù)跨度較大或者金額較大,都需要轉(zhuǎn)稅源管理科進(jìn)行復(fù)核.

5、5月1日后,未開(kāi)具發(fā)票欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)后都會(huì)增加一般納稅人跑稅務(wù)局的麻煩,建議經(jīng)常發(fā)生這種業(yè)務(wù)的企業(yè)咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否有白名單制度,如果有,可以備案后自行解鎖身邊,那就可以減少跑稅務(wù)局的次數(shù).

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編結(jié)合案例分析了未開(kāi)票收入下月開(kāi)票如何申報(bào)這一問(wèn)題,假如做了銷(xiāo)售憑證的話,就可以用紅字憑證沖銷(xiāo),再做藍(lán)字憑證,以確定未開(kāi)票收入實(shí)際金額問(wèn)題,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.