差旅費住宿專票分錄怎么寫？

借:管理費用-差旅費 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸:現(xiàn)金等

因公出差支付的住宿費,已取得專票能否抵扣?

營改增后,"因公出差支付的住宿費取得增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅額?"這個問題受到廣大納稅人的關(guān)注.

12366北京中心作出解答:這種情況可以按規(guī)定抵扣.主要依據(jù)以下政策規(guī)定:

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第二十五條的規(guī)定,下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

……

(四)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

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