收到紅字發(fā)票如何填列

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的,在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中,有個進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集,購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可;把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬.

同時,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

比如,上月開具了紅字發(fā)票本月增值稅報稅時附表一,如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票就填寫負(fù)數(shù)金額和負(fù)數(shù)稅額,反之就填寫負(fù)數(shù)發(fā)票小于正數(shù)發(fā)票的正數(shù)金額和稅額.

購買方拿到的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額在納稅申報表附表二中填列,附表二中第二欄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額,在其中將紅字發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫到"紅字專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"即可.

收到銷貨方紅字發(fā)票與對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票如何做分錄

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)付賬款

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)付賬款收到

外貿(mào)企業(yè)收到紅字發(fā)票申報時需要填列嗎

1、購買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票,購買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,在次月納稅申報時將需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報表附件表二"21"欄次.

紅字發(fā)票購買方

1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

收到紅字發(fā)票如何填列的問題會計學(xué)堂小編就給大家講解完了,大家首先應(yīng)該弄清楚紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的,大家可以找到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集板塊,按照上文的方法填列就行,上文內(nèi)容大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編.