交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價值和成本有什么區(qū)別

交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的成本,但賬面價值就不一定是成本了,賬面價值要加減公允價值變動損益.

購入時處理為

借:交易性金融資產(chǎn)-成本

貸:銀行存款

以后公允價值發(fā)生增減變動是

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

貸:公允價值變動損益

如果公允價值變少了,作相反分錄.

經(jīng)過本交易性金融資產(chǎn)的入賬價值都包括什么啊?

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目.

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=交易性金融資產(chǎn)成本+-交易性金融資產(chǎn)公允價值變動,因交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動有可能在貸方.

交易性金融資產(chǎn)( trading securities)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券.企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤.

特點(diǎn)

1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失.

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