賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦？

首先說(shuō)明,企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額(利潤(rùn)總額就是稅前利潤(rùn))計(jì)算得來(lái)的,而是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定.

所以,在稅法規(guī)頂一項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額法加速折舊,企業(yè)采用年限平均法的情況下會(huì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所以不會(huì)在當(dāng)期繳納所得稅,從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.

如某項(xiàng)固定資產(chǎn)稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,而企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊,2011年按稅法規(guī)定計(jì)提折舊的金額為100,按年限平均法計(jì)提的折舊為80,企業(yè)2011年利潤(rùn)總額為150,所得稅稅率為25%.

這時(shí)應(yīng)納稅所得額=150-(100-80)=130 ,應(yīng)納所得稅=130*25%=32.5;而并不是用150*25%計(jì)算得來(lái)應(yīng)納所得稅額,所以企業(yè)當(dāng)期少了所得稅,但這少繳的部分在以后的期間是要補(bǔ)回來(lái)的,所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí),會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額,即在未來(lái)期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上,由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回,會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額.

賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦？企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額(利潤(rùn)總額就是稅前利潤(rùn))計(jì)算得來(lái)的,而是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算確定.更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！